Cách thức hạch toán quyết toán thuế Thu nhập cá nhân Kế toán khi xác định số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính. Trên thu nhập chịu thuế của công nhân viên và công nhân khác, ghi: Nợ TK 334 – Phải trả người lao động Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335). Kế toán lúc chi trả thu nhập cho những cá nhân bên ngoài, Doanh nghiệp phải xác định số thuế TNCN phải nộp. Tính trên thu nhập không thường xuyên chịu thuế theo từng lần phát sinh thu nhập Xem thêm hạch toán thuế tncnTheo dõi thuế Thu nhập cá nhân hạch toán sau quyết toán Trường hợp các nhân uỷ quyền cho DN quyết toán thay. DN có trách nhiệm thay mặt người lao động, quyết toán toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công. Và số thuế phải nộp trong năm. Sẽ có những trường hợp xảy ra như sau: – Số thuế Doanh nghiệp khấu trừ tạm nộp hàng tháng, quý khá nhiều hơn số thuế phải nộp lúc quyết toán. – Số thuế Doanh nghiệp khấu trừ tạm nộp hàng tháng, quý ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán. Như vậy, sau quyết toán, căn cứ vào số thuế phải nộp trên tờ khai Mẫu 05/KK-TNCN. Và số dư trên Tài khoản 3335, DN có thể ở trong tình trạng sau: Đối với nhà nước: – Doanh nghiệp nộp thừa số thuế phải nộp trong năm( Dư nợ TK 3335). Trường hợp DN khấu trừ hàng tháng, quý lớn hơn số thuế phải nộp, thì được chuyển số thuế nộp thừa vào nghĩa vụ của kỳ thuế sau – Doanh nghiệp nộp thiếu số thuế phải nộp trong năm ( Dư có TK 3335). Trường hợp DN khấu trừ thuế tháng tháng, quý nhỏ hơn số thuế phải nộp sau quyết toán. Thì phải nộp thêm số thuế còn thiếu. Đối với người lao động (có uỷ quyền quyết toán thuế TNCN): – Công nhân có số thuế khấu trừ trong năm nhỏ hơn số thuế phải nộp sau quyết toán.Doanh nghiệp thu thêm số tiền thuế còn thiếu của công nhân. – Người lao động có số thuế khấu trừ trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán. Doanh nghiệp theo dõi và chuyển số thuế nộp thừa vào nghĩa vụ thuế của kỳ sau, hoặc làm thủ tục hoàn thuế. DN thành lập sổ theo dõi số thuế nộp thừa, hoặc còn thiếu. Nghĩa vụ đối với Nhà nước, kế toán có thể nhận biết được ngay, khi Quan sát số dư của Tài khoản 3335. Dư có là còn phải nộp, dư nợ là đã nộp thừa. Nghĩa vụ đối với tư nhân người lao động, kế toán phải thành lập sổ theo dõi cho từng tư nhân, như theo dõi công nợ. Hạch toán quyết toán thuế Thu nhập cá nhân sau quyết toán Sau quyết toán, kế toán phải mở sổ theo dõi từng tư nhân thừa hoặc thiếu số thuế phải nộp trong năm như sau: Kế toán theo dõi chi tiết từng số thuế nộp thừa, thiếu của từng tư nhân trên sổ phụ. Vẫn để số dư trên TK 3335. Kế toán theo dõi chi tiết số thuế nộp thừa, thiếu của từng tư nhân trên sổ phụ, theo dõi chi tiết trên TK 1388. Nợ TK 3335- Thuế Thu nhập cá nhân. Có TK 1388- Phải trả, phải nộp khác ( Chi tiết từng nhân viên). Đối với các cá nhân sau quyết toán còn thiếu số thuế phải nộp. Kế toán lập phiếu thu, thu thêm số thuế của tư nhân ấy và hạch toán Liên hệ đến website Công ty TNHH Sài Gòn ACS
